MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI
P A R T E A I
Anul XIV - Nr. 626 LEGI, DECRETE, HOTĂRÂRI SI ALTE ACTE Vineri, 23 august 2002
SUMAR
ACTE ALE BĂNCII NATIONALE A ROMÂNIEI
5. - Regulament privind clasificarea
creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si
utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
12. - Norme metodologice pentru
aplicarea Regulamentului Băncii Nationale a României nr. 5/2002 privind
clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea
si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
BANCA
NATIONALĂ A ROMÂNIEI
privind
clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea
si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
Având în vedere dispozitiile art. 26 alin. (2) lit. a)
din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Nationale a României, cu
modificările si completările ulterioare, ale art. 38 alin. 1 si ale art. 45
lit. f) din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările si completările
ulterioare, precum si ale Planului de conturi pentru societătile bancare si ale
normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Băncii
Nationale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările si completările
ulterioare,
în temeiul art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998
privind Statutul Băncii Nationale a României, cu modificările si completările
ulterioare,
Banca Natională a României emite
prezentul regulament.
I. DISPOZITII GENERALE
Art. 1. - Prezentul regulament se aplică băncilor
persoane juridice române si reglementează:
- clasificarea creditelor acordate clientelei din
sectorul nebancar;
- clasificarea creditelor acordate altor bănci si a
plasamentelor constituite la acestea;
- constituirea, regularizarea si utilizarea
provizioanelor specifice de risc de credit.
Art. 2. - Notiunile credit si plasament au
semnificatiile prevăzute la art. 1 lit. e), respectiv lit. f), din Normele
metodologice ale Băncii Nationale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea
prezentului regulament.
De asemenea, expresiile de mai jos au următoarele
semnificatii:
a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului
de a-si onora datoria la scadentă, exprimată ca număr de zile de întârziere la
plată de la data scadentei;
b) performantă financiară - reflectarea
potentialului economic si a soliditătii financiare ale unei entităti economice,
obtinută în urma analizării unui ansamblu de factori cantitativi (indicatori
economico-financiari calculati pe baza datelor din situatiile financiare anuale
si periodice, denumite în continuare situatii financiare) si calitativi;
c) initiere de proceduri judiciare - cel putin
una dintre următoarele măsuri luate în scopul recuperării creantelor:
1. darea de către instantă a hotărârii de deschidere a
procedurii falimentului;
2. declansarea procedurii de executare silită fată de
persoanele fizice sau juridice.
Se va aplica acelasi regim si pentru învestirea cu
formulă executorie a contractelor de credit, contractelor de garantie si a
hotărârilor judecătoresti definitive ce dispun asupra contractelor de credit,
precum si asupra contractelor de garantie, dacă este cazul, sau asupra
contractelor de plasament.
II. CLASIFICAREA CREDITELOR SI PLASAMENTELOR
Art. 3. - Creditele si plasamentele se clasifică în
următoarelecategorii:
- standard;
- în observatie (numai pentru creditele acordate
clientelei din sectorul nebancar);
- substandard (numai pentru creditele acordate
clientelei din sectorul nebancar);
- îndoielnic (numai pentru creditele acordate
clientelei din sectorul nebancar);
- pierdere.
Art. 4. - Clasificarea creditelor si a plasamentelor
se face prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:
- serviciul datoriei;
- performanta financiară;
- initierea de proceduri judiciare.
Corespondenta dintre categoriile de clasificare si
criterii este prevăzută în tabelele nr. 1 si 2 din anexa care face parte
integrantă din prezentul regulament.
Art. 5. - Categoriile de performantă financiară vor fi
notate de la A la E, în ordinea descrescătoare a calitătii acesteia.
În cazul clientelei din sectorul bancar, precum si în
cazul persoanelor fizice performanta financiară va fi considerată în categoria
A.
Evaluarea performantei financiare a unei entităti
economice din sectorul nebancar va conduce la încadrarea acesteia în una dintre
cele cinci categorii de performantă financiară. Această evaluare se va realiza
potrivit normelor interne ale băncilor, aprobate la nivelul consiliului de
administratie al acestora, pe bază de punctaj atribuit unor factori cantitativi
si calitativi. Punctajul se va stabili luând în considerare factorii
cantitativi care se vor referi în principal la indicatorii de lichiditate,
solvabilitate, risc si profitabilitate, factorii calitativi urmând a se referi
în principal la aspecte legate de modul de administrare a entitătii economice
analizate, de calitatea actionariatului, de garantiile primite (altele decât
cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii fată de debitor) si de
conditiile de piată în care aceasta îsi desfăsoară activitatea.
Indicatorii prevăzuti la alin. 3 se calculează pe baza
datelor cuprinse în situatiile financiare ale entitătii economice,
întocmite conform reglementărilor emise
de Ministerul Finantelor Publice sau de autorităti cu competente similare din
alte tări, iar categoria de performantă financiară se determină si contribuie
la stabilirea categoriei de clasificare în luna următoare celei în care banca
are acces la raportările respective.
În cazul în care băncile se găsesc în imposibilitate
de a evalua performanta financiară a unui client din sectorul nebancar, aceasta
va fi încadrată direct în categoria E.
Art. 6. - Frecventa cu care se determină categoria de
performantă financiară a unei entităti economice va coincide cu frecventa cu
care se întocmesc situatiile financiare.
În vederea clasificării creditelor, pe perioada
cuprinsă între două întocmiri ale situatiilor financiare, se mentine ultima
categorie de performantă financiară
determinată.
Prima clasificare a creditelor pentru entitătile
economice din sectorul nebancar,
efectuată potrivit prezentului regulament, va lua în considerare categoria de
performantă financiară determinată în functie de ultimele situatii financiare.
Art. 7. - Normele interne ale băncilor, prevăzute la
art. 5 alin. 3, trebuie aprobate de Banca Natională a României - Directia
supraveghere.
Art. 8. - Creditele acordate unui debitor si/sau
plasamentele constituite la acesta se
încadrează într-o singură categorie de clasificare, pe baza principiului
declasării prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai
slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
III. DETERMINAREA NECESARULUI DE PROVIZIOANE SPECIFICE
DE RISC DE CREDIT
Art. 9. - Pentru determinarea necesarului de
provizioane specifice de risc de credit, aferent unui credit sau plasament, se
vor parcurge următoarele etape:
1. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele
specifice de risc de credit, astfel:
1.1. prin deducerea din expunerea băncii fată de
debitor a garantiilor acceptate a fi luate în considerare conform Normelor
metodologice ale Băncii Nationale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea
prezentului regulament, în cazul unui credit clasificat în categoria “standard”,
“în observatie”, “substandard”, “îndoielnic” si “pierdere”, în situatia în care
nu s-au initiat proceduri judiciare si în situatia în care toate sumele
respectivului credit înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de
zile;
1.2. prin luarea în considerare a întregii expuneri,
indiferent de garantii, în cazul unui credit clasificat în categoria
“pierdere”, în situatia în care s-au initiat proceduri judiciare sau în
situatia în care cel putin una dintre sumele respectivului credit înregistrează
un serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile, precum si în cazul unui
plasament, indiferent de categoria de clasificare aferentă acestuia;
2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra
bazei de calcul obtinute; corespondenta dintre categoriile de clasificare si
coeficientii de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexă.
Art. 10. - Tipurile de garantii ce urmează să fie
luate în considerare la determinarea bazei de calcul pentru provizioanele
specifice de risc de credit, precum si modul de ajustare a acestor garantii
sunt prevăzute de Normele metodologice ale Băncii Nationale a României nr.
12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament.
IV. CONSTITUIREA, REGULARIZAREA SI UTILIZAREA
PROVIZIOANELOR SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
Art. 11. - Constituirea de provizioane specifice de
risc de credit se referă la crearea acestora si se va realiza prin includerea
pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice
de risc de credit.
Art. 12. - Regularizarea provizioanelor specifice de
risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora în
vederea restabilirii egalitătii între nivelul existent si cel al necesarului si
se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a
sumei reprezentând diferenta dintre nivelul existent în sold al provizioanelor
specifice de risc de credit si nivelul necesarului.
Art. 13. - Utilizarea provizioanelor specifice de risc
de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit, în
cazul realizării riscului de credit, si se va realiza prin reluarea pe venituri
a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de
risc de credit aferente creditelor si/sau plasamentelor care se scot în afara
bilantului.
Art. 14. - Băncile vor constitui si/sau vor regulariza
lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor si
plasamentelor evidentiate în sold la finele lunii respective, prin includerea
pe cheltuielile si/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face
raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de
bancă.
Art. 15. - Băncile vor constitui, vor regulariza si
vor utiliza provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de
exprimare a creditelor si/sau a plasamentelor pe care le corectează.
Art. 16. - Băncile vor proceda la scoaterea în afara
bilantului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, în
următoarele cazuri:
1. cel putin una dintre sumele respective
înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;
2. s-a învestit cu formulă executorie:
- contractul de credit, precum si contractele de
garantie, dacă este cazul;
- hotărârea judecătorească definitivă ce dispune
asupra contractului de credit, precum si asupra contractelor de garantie, dacă
este cazul, sau asupra contractului de plasament;
3. s-a declansat procedura de executare silită în
cazul persoanelor fizice sau juridice;
4. instanta a dat hotărârea de deschidere a procedurii
de faliment.
Art. 17. - Operatiunile de scoatere în afara
bilantului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii conditiilor
prevăzute la art. 16, vor fi precedate în fiecare caz de încadrarea sumelor
respective în categoria “pierdere” si de constituirea sau regularizarea, după
caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.
V. DISPOZITII TRANZITORII SI FINALE
Art. 18. - Nerespectarea prevederilor prezentului
regulament atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a măsurilor prevăzute la art.
69 si, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările si
completările ulterioare.
Art. 19. - Prezentul regulament va intra în vigoare la
data de 1 ianuarie 2003.
Art. 20. - Sumele aferente unui credit sau unui
plasament, scoase în afara bilantului până la data intrării în vigoare a prezentului
regulament, ca urmare a hotărârii date de instantă pentru deschiderea
procedurii de reorganizare judiciară împotriva debitorului, rămân evidentiate
în afara bilantului.
Art. 21. - Pe data intrării în vigoare a prezentului
regulament se abrogă Regulamentul Băncii Nationale a României nr. 2/2000
privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea,
regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit,
publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.
Presedintele Consiliului de administratie al Băncii
Nationale a României,
Mugur Constantin Isărescu
Bucuresti,
22 iulie 2002.
Nr. 5.
ANEXĂ*)
Tabelul nr. 1 - Criterii de încadrare pe categorii de
clasificare a creditelor pentru sectorul nebancar
Tabelul nr. 2 - Criterii de încadrare pe categorii de
clasificare a creditelor si plasamentelor pentru sectorul bancar
Tabelul nr. 3 - Coeficienti de provizionare aferenti
categoriilor de clasificare
*) Anexa
este reprodusă în facsimil.
BANCA
NATIONALĂ A ROMÂNIEI
pentru aplicarea Regulamentului Băncii Nationale a
României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si
constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de
credit
CAPITOLUL I
Dispozitii generale
Art. 1. - În întelesul prezentelor norme metodologice,
expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:
a) tările din categoria A si, respectiv, tările
din categoria B – semnificatia prevăzută la art. 1 alin. 2 lit. a) si b)
din Normele Băncii Nationale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului
de credit al băncilor;
b) entitate de risc - semnificatia prevăzută la
art. 1 alin. 2 lit. m) din Normele Băncii Nationale a României nr. 8/1999;
c) entitate de risc potentială - persoană
fizică sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea
de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei
garantii, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din
bilant sau din afara bilantului, garantat; entitatea de risc potentială este
reprezentată de emitentul titlurilor primite în garantie sau de garant.
Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potentială
va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere că în cazul
realizării riscului de credit banca va include în activul său, în urma
executării garantiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va
fi emitentul acestora;
d) principal - sumele avansate de bancă debitorilor
sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în
această categorie în cazul în care devin exigibile obligatiile băncii din
angajamentele de finantare si din cele de garantare asumate de aceasta, precum
si depozitele plasate la alte bănci;
e) credite - categoriile de credite ce vor fi
clasificate în functie de serviciul datoriei, de performanta financiară si de
initierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei
privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al
apartenentei entitătii de risc la sectorul bancar, precum si al structurării,
după caz, în principal si dobândă, astfel:
1. credite care nu fac obiectul constituirii de
provizioane specifice de risc de credit
1.1. credite
acordate clientelei din sectorul nebancar
1.2. 1.1.1.
principal
90311 - Garantii imobiliare
90312 - Deschideri de credite documentare
90319 - Alte deschideri de credite confirmate
9032 - Acceptări sau angajamente de plată
9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei
91311 - Cautiuni imobiliare
91312 - Cautiuni administrative si fiscale
91313 - Garantii financiare
91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate
de alte bănci
9139 - Alte garantii date pentru clientelă
9591 - Alte angajamente date (extras)
981 - Angajamente îndoielnice (extras)
1.2. credite acordate băncilor*)
1.2.1. principal
901 - Angajamente în favoarea altor bănci (extras)
9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare
(extras)
9112 - Acceptări de plată (extras)
9119 - Alte garantii date altor bănci (extras)
9591 - Alte angajamente date (extras)
981 - Angajamente îndoielnice (extras)
2. credite care fac obiectul constituirii de
provizioane specifice de risc de credit
2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar
2.1.1. principal
20111 - Scont si operatiuni asimilate (extras)
20112 - Factoring (extras)
20119 - Alte creante comerciale (extras)
20211 - Vânzări în rate
20212 - Credite acordate persoanelor fizice
20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea
cărtilor de plată
20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente
20215 - Credit global de exploatare
20216 - Credite pentru finantarea stocurilor
20217 - Credite garantate cu valori financiare
20218 - Credite acordate importatorilor
20219 - Alte credite de trezorerie
20311 - Credite garantate cu creante asupra
străinătătii
20312 - Credite furnizori
20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor
20319 - Alte credite pentru export
2041 - Credite pentru echipament
2051 - Credite investitori
2052 - Credite promotori
2061 - Alte credite acordate clientelei
2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei
financiare
2312 - Credite la termen acordate clientelei
financiare
2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
2412 - Valori primite în pensiune la termen
2511 - Conturi curente (sold debitor)
2811 - Creante restante (extras)
2821 - Creante îndoielnice (extras)
2.1.2. dobândă
2017 - Creante atasate (extras)
2027 - Creante atasate
2037 - Creante atasate
2047 - Creante atasate
2057 - Creante atasate
2067 - Creante atasate
2317 - Creante atasate
2417 - Creante atasate
25171 - Creante atasate
2812 - Dobânzi restante (extras)
2817 - Creante atasate (extras)
2822 - Dobânzi îndoielnice (extras)
2827 - Creante atasate (extras)
2.2. credite acordate băncilor*)
2.2.1. principal
1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor
(extras)
1412 - Credite la termen acordate băncilor (extras)
1413 - Credite financiare acordate băncilor (extras)
1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
(extras)
1512 - Valori primite în pensiune la termen (extras)
1811 - Creante restante (extras)
1821 - Creante îndoielnice (extras)
20111 - Scont si operatiuni asimilate (extras)
20112 - Factoring (extras)
20119 - Alte creante comerciale (extras)
2.2.2. dobândă
1417 - Creante atasate (extras)
1517 - Creante atasate (extras)
1812 - Dobânzi restante (extras)
1817 - Creante atasate (extras)
1822 - Dobânzi îndoielnice (extras)
1827 - Creante atasate (extras)
2017 - Creante atasate (extras)
*) Nu vor
fi luate în considerare creditele acordate băncilor centrale.
Având în vedere dispozitiile art. 26 alin. (2) lit. a)
din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Nationale a României, cu
modificările si completările ulterioare, ale art. 38 alin. 1 si ale art. 45
lit. f) din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările si completările
ulterioare, ale Normelor Băncii Nationale a României nr. 8/1999 privind
limitarea riscului de credit al băncilor, cu modificările si completările
ulterioare, precum si ale Planului de conturi pentru societătile bancare si ale
normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Băncii
Nationale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările si completările
ulterioare, în temeiul art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind
Statutul Băncii Nationale a României, cu modificările si completările
ulterioare,
Banca Natională a României emite
prezentele norme metodologice.
f) plasamente - categoriile de plasamente ce
vor fi clasificate în functie de serviciul datoriei, de performanta financiară
si de initierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al
cerintei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al
apartenentei entitătii de risc la sectorul bancar, precum si al structurării,
după caz, în principal si dobândă, astfel:
1. plasamente care fac obiectul constituirii de
provizioane specifice de risc de credit
1.1. plasamente constituite la bănci
1.1.1. principal
1311 - Depozite la vedere la bănci
1312 - Depozite la termen la bănci
1811 - Creante restante (extras)
1821 - Creante îndoielnice (extras)
1.1.2. dobândă
1317 - Creante atasate (extras)
1812 - Dobânzi restante (extras)
1817 - Creante atasate (extras)
1822 - Dobânzi îndoielnice (extras)
1827 - Creante atasate (extras)
g) garantii - următoarele categorii de garantii
primite care, în conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua
expunerea băncii fată de entitatea de risc;
1. garantii personale - se referă la garantii
furnizate de terti (de exemplu: cautiunea, avalul etc.);
2. garantii reale - se referă la bunuri corporale sau
necorporale primite în garantie pentru operatiunile realizate cu alte bănci sau
cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare,
inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);
3. garantii intrinseci - se referă la garantii incluse
în caracteristicile operatiunii însesi si care nu fac obiectul înregistrării în
posturile din afara bilantului (de exemplu: valorile primite în pensiune
simplă, titluri primite în pensiune livrată etc.); băncile vor înregistra
garantiile intrinseci în contul de evidentă tehnico-operativă 9981 - Alte
valori primite.
În scopul stabilirii bazei de calcul pentru
constituirea si/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit,
garantiile primite, respectiv de tipul garantiilor reale, personale si
intrinseci, operatiunile în urma cărora rezultă aceste garantii, denumite în
continuare operatiuni de acceptare de garantii, sunt sistematizate din
punct de vedere al tipurilor de garantii, precum si al modului de evidentiere a
acestora, astfel:
1. garantii personale si reale
1.1. din bilant
1323 - Depozite colaterale ale băncilor [extras1)]
25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de
garantie
25336 - Alte depozite colaterale [extras1)]
1.2. din afara bilantului
912 - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la
bănci
9141 - Garantii primite de la organismele
administratiei publice si asimilate
9142 - Garantii primite de la societăti de asigurare
si capitalizare
9143 - Garantii primite de la clientela financiară
9144 - Ipoteci imobiliare
9145 - Gajuri cu deposedare
9146 - Gajuri fără deposedare
9149 - Alte garantii primite de la clientelă
952 - Titluri primite în garantie
9592 - Alte angajamente primite [extras2)]
2. garantii intrinseci
2.1. din evidenta tehnico-operativă
9981 - Alte valori primite (extras)
h) provizioane specifice de risc de credit -
provizioanele care sunt constituite de bănci în scopul acoperirii unor pierderi
potentiale din credite si plasamente, sistematizate din punct de vedere al
categoriilor de active pe care le rectifică, precum si al structurării în
principal si dobândă a categoriei de active rectificate, astfel:
1. aferente creditelor acordate clientelei din
sectorul nebancar
1.1. aferente principalului
2911 - Provizioane specifice de risc de credit
(extras)
1.2. aferente dobânzii
2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă
(extras)
2. aferente creditelor acordate băncilor
2.1. aferente principalului
1911 - Provizioane specifice de risc de credit
(extras)
2.2. aferente dobânzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă
(extras)
3. aferente plasamentelor constituite la bănci
3.1. aferente principalului
1911 - Provizioane specifice de risc de credit
(extras)
3.2. aferente dobânzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă
(extras)
CAPITOLUL II
Măsuri pentru clasificarea creditelor si a
plasamentelor, precum si pentru provizionarea acestora; cerinte de raportare
Art. 2. - În vederea clasificării creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, băncile au obligatia să dispună de metode adecvate de organizare a informatiei si de proceduri care să le permită:
a) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele
prevăzute la art. 1 lit. e) si
f) (conturi ale operatiunilor de credit si plasament)
a unui extras care:
1. să păstreze un element informational de
identificare a documentului justificativ al operatiunii de credit sau plasament
în urma căruia a fost înregistrată suma extrasă, pe baza căruia să fie posibilă
selectarea tuturor extraselor aferente operatiunii respective si prin
intermediul căruia să poată fi regăsită si păstrată temporar la nivelul extrasului
valoarea determinată a următoarei caracteristici aferente operatiunii
respective de credit sau plasament:
1.1. atribut care să indice dacă au fost sau nu au
fost initiate proceduri judiciare fată de entitatea de risc cu privire la
contractul de credit sau plasament;
2. să păstreze temporar valori determinate ale
următoarelor caracteristici,
necesare efectuării operatiunii de clasificare:
2.1. caracteristici aferente entitătii de risc:
2.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);
2.1.2. atribut care să indice dacă au fost sau nu au
fost initiate proceduri judiciare fată de entitatea de risc;
2.1.3. atribut care să indice dacă entitatea de risc
este sau nu este persoană fizică;
2.1.4. atribut care să indice performanta financiară:
A/B/C/D/E;
3. să păstreze temporar simbolul contului din cadrul
căruia este izolată suma extrasă, precum si:
3.1. valoarea determinată a caracteristicii care
indică din ce grupă face parte contul respectiv: conturi bilantiere
reprezentând principal/conturi bilantiere reprezentând dobândă/conturi din
afara bilantului reprezentând principal;
4. să păstreze elementul informational care permite
izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numărul de ordine al
unei rate aferente unui credit etc.);
5. să păstreze temporar un atribut care să indice
serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în functie de data scadentei,
astfel: în cazul în care data scadentei este mai mică decât data calendaristică
aferentă operatiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egală
cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea
valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor
de finantare, angajamentelor de garantie, angajamentelor de finantare si de garantie
îndoielnice, al creantelor curente si atasate, inclusiv în cazul în care
acestea sunt înregistrate la creante îndoielnice, al creantelor atasate
creantelor restante si îndoielnice);
6. să păstreze temporar o rubrică temporară de calcul.
Notă: Avându-se în vedere necesitatea regularizării
provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operatiunii de
clasificare curente, există situatii în care este necesară mentinerea unor
extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creante pentru care au fost
constituite provizioane specifice de risc de credit si care a fost achitată în
perioada scursă între operatiunile de clasificare).
În acest context sunt de mentionat si situatiile
apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au
fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în
măsura în care este posibil, vor fi actualizate informatiile care permit
asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferată.
Altfel, pentru a fi evitată situatia în care provizioanele specifice de risc de
credit înregistrate rămân fără obiect, va fi mentinut un extras ce va avea
valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării la creante restante a unei
creante curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc
de credit, se va mentine în cadrul creantelor curente un extras cu valoare
zero, urmând ca în cadrul operatiunii de regularizare nivelul provizioanelor
specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv să fie adus la
nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodată pentru suma
transferată se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la
concurenta nivelului necesar.
În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei
va avea întotdeauna valoarea zero;
1) Se referă la depozitele constituite în
scop de garantare, asociate operatiunilor de credit, si nu la cele constituite
pentru efectuarea unor plăti ulterioare determinate.
2) Se referă la angajamentele de garantare
primite, asociate operatiunilor de credit.
b) selectarea, din cadrul conturilor de activ
bilantiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1, a
tuturor extraselor al căror element informational de identificare a
documentului justificativ al operatiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este
comun;
c) selectarea, din cadrul conturilor de activ
bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct 1] si al
celor de activ din afara bilantului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a
tuturor extraselor al căror element informational de identificare a
documentului justificativ al operatiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este
comun;
d) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele
prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garantiilor primite) a
unui extras care:
1. să păstreze un element informational de
identificare a documentului justificativ aferent operatiunii de acceptare de
garantii în urma căreia a fost înregistrată suma extrasă;
2. să păstreze elementul informational care permite izolarea
din cadrul contului a sumei extrase;
3. să păstreze valori determinate pentru următoarele
caracteristici care indică dacă prin garantia respectivă:
3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate în
conturi bilantiere reprezentând principal aferent creditului garantat;
3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate în
conturi din afara bilantului reprezentând principal aferent creditului
garantat;
3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând
dobânzi aferente creditului garantat;
e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de
corespondente, a legăturilor dintre elementele informationale de identificare a
documentelor jutificative aferente operatiunilor de credit, pe de o parte, si
elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente
operatiunilor de acceptare de garantii, pe de altă parte, astfel încât să poată
fi efectuate următoarele selectii:
1. pentru un element informational de identificare a
documentului justificativ aferent unei operatiuni de credit:
1.1. toate elementele informationale de identificare a
documentelor justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii care
garantează operatiunea de credit prevăzută la pct. 1;
2. pentru un element informational de identificare a
documentului justificativ aferent unei operatiuni de acceptare de garantii:
2.1. toate elementele informationale de identificare a
documentelor justificative aferente operatiunilor de credit garantate prin
operatiunea de acceptare de garantii prevăzută la pct. 2;
f) efectuarea, în cadrul selectiei prevăzute la lit.
e) pct. 2, a următoarelor operatiuni:
1. selectarea tuturor extraselor, al căror element
informational de identificare a documentului justificativ aferent operatiunii
de acceptare de garantii prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul
conturilor de pasiv bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1],
al conturilor de pasiv din afara bilantului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin.
2 pct. 1.2] si al contului de evidentă tehnico-operativă [prevăzut la art. 1
lit. g) alin. 2 pct. 2.1];
2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la
pct. 1, iar în cadrul acestuia:
2.1. selectarea unui element informational de
identificare a documentului justificativ aferent unei operatiuni de credit,
dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:
2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al căror element
informational prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ
bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si
al conturilor de activ din afara bilantului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct.
1];
2.1.2. selectarea dintre extrasele prevăzute la pct.
2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile
caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 si 3.3, aferente
extrasului de la pct. 2, si valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct.
3.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];
2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2
si retinerea sumei obtinute;
2.2. reluarea operatiunilor prevăzute la pct. 2.1
pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor
justificative aferente operatiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1
(mai putin pentru elementul informational deja selectat);
2.3. obtinerea unui total general dintre sumele
prevăzute la pct. 2.1.3;
2.4. reluarea operatiunii prevăzute la pct. 2.1:
2.4.1. reluarea operatiunii prevăzute la pct. 2.1.1;
2.4.2. reluarea operatiunii prevăzute la pct. 2.1.2;
2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la
pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:
2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general
obtinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului
prevăzut la pct. 2 si retinerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul
[prevăzută pentru extrasul în cauză la lit. a) pct. 6];
2.5. reluarea operatiunilor prevăzute la pct. 2.4
pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor
justificative aferente operatiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1
(mai putin pentru elementul informational deja selectat);
3. reluarea operatiunilor prevăzute la pct. 2 pentru
fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja
selectat);
g) selectarea, din cadrul conturilor de activ
bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct. 1] si al
celor de activ din afara bilantului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a
tuturor extraselor pentru care valoarea codului entitătii de risc, prevăzută la
lit. a) pct. 2.1, este comună, iar în cadrul acestei selectii:
1. încadrarea într-o anumită categorie de
clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al
entitătii de risc (bancar/nebancar), prevăzută la lit. a) pct. 2.1.1., si a
următoarelor criterii aplicate simultan:
1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;
1.2. initierea de proceduri judiciare, stabilită pe
baza a cel putin unuia dintre următoarele elemente:
1.2.1. existenta a cel putin unui extras la care
atributul prevăzut la lit. a) pct. 1.1 să indice dacă au fost sau nu au fost
initiate proceduri judiciare fată de entitatea de risc cu privire la contractul
de credit sau plasament;
1.2.2. valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a)
pct. 2.1.2 indică initierea de proceduri judiciare fată de entitatea de risc;
1.3. performanta financiară;
2. atasarea categoriei de clasificare tuturor
extraselor selectate;
3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor
bilantiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:
3.1. atasarea coeficientului de provizionare
corespunzător, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Băncii
Nationale a României nr. 5/2002;
h) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele
prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit)
a unui extras care să păstreze:
1. elementul informational de legătură, comun
extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];
2. simbolul contului aferent extrasului rectificat
[prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 3];
3. elementele informationale care permit izolarea
extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute
pentru acesta la lit. a) pct. 4];
i) selectarea, din cadrul conturilor de activ
bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct. 1)] si al
celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor
extraselor al căror element informational de legătură prevăzut la lit. a) pct.
1 este comun, iar în cadrul acestei selectii:
1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor
de activ bilantiere;
2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor
de pasiv rectificative,
precum si a unei rubrici temporare de calcul;
3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la
pct. 1, iar în cadrul
acestuia:
3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:
3.1.1. utilizarea ca bază de calcul a expunerii băncii
fată de entitatea de risc, din care a fost dedusă valoarea garantiilor
calculată conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare “standard”, “în
observatie”, “substandard”, “îndoielnic” si “pierdere”, în situatia în care nu
s-au initiat proceduri judiciare si în situatia în care toate extrasele din
cadrul selectiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informational de
identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului
selectat, înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
3.1.2. utilizarea ca bază de calcul a expunerii**)
băncii fată de entitatea de risc, indiferent de garantii, în cazul categoriei
de clasificare “pierdere”, în situatia în care s-au initiat proceduri judiciare
sau în situatia în care cel putin unul dintre extrasele din cadrul selectiei
prevăzute la lit. c), pentru care elementul informational de identificare a
documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are
serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;
3.2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la
pct. 2, pentru care elementele prevăzute la lit. h) pct. 2 si 3 sunt identice
cu cele prevăzute la lit. a) pct. 3 si 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar în
cazul în care:
3.2.1. există un astfel de extras:
3.2.1.1. determinarea diferentei de regularizat prin
compararea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1) cu nivelul
existent si în consecintă:
- în cazul în care suma necesarului de provizionat
este mai mare decât suma existentă - determinarea diferentei ce urmează să fie
provizionată prin includere pe cheltuieli;
- în cazul în care suma existentă este mai mare decât
suma necesarului de provizionat - determinarea diferentei ce urmează să fie
reluată pe venituri;
3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea
acesteia cu diferenta pozitivă sau negativă, după caz, determinată în cadrul
pct. 3.2.1.1;
3.2.2. nu există un astfel de extras:
3.2.2.1. crearea unei înregistrări care să contină
următoarele informatii:
- elementul informational de legătură, comun
extraselor selectate potrivit prezentei litere;
- simbolul contului de origine al extrasului prevăzut
la pct. 3;
- elementele informationale care au permis izolarea
extrasului prevăzut la pct. 3 din cadrul contului său de origine;
- suma ce urmează să fie inclusă pe cheltuieli în
vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea
necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1).
Art. 3. - Garantiile care vor putea fi luate în
considerare de către bănci în vederea deducerii din expunerea fată de entitatea
de risc sunt prezentate în tabelul prevăzut în anexa nr. 1 care face parte
integrantă din prezentele norme metodologice, precum si alte garantii reale, în
conformitate cu normele interne ale băncilor aprobate la nivelul consiliului de
administratie al acestora. În vederea deducerii din expunerea fată de entitatea
de risc, garantiile prevăzute în anexa nr. 1 vor fi ajustate cu coeficientii
prevăzuti de respective anexă.
Orice altă garantie reală decât cele prevăzute la
alin. 2 va putea fi luată în considerare pentru deducere din expunerea băncii
fată de entitatea de risc, astfel:
- la valoarea de piată, în cazul în care aceasta
există;
- la o valoare stabilită de un expert independent
autorizat sau de un expert autorizat angajat în cadrul băncii, determinată
inclusiv pe baza gradului de realizare a garantiilor de acelasi tip, calculat
prin raportarea valorii garantiilor de acelasi tip valorificate de bancă în
anul anterior la valoarea totală a garantiilor de acelasi tip înregistrată de
bancă în contabilitate în anul anterior si pentru care au fost initiate
proceduri de executare silită, în cazul în care nu există o valoare de piată.
Art. 4. - Băncile au obligatia să dispună de metode
adecvate de organizare si conservare a informatiei, precum si de proceduri care
să permită verificarea respectării obligatiilor prevăzute la art. 2, respectiv
verificarea datelor primare, precum si a modului de prelucrare a acestora, care
au stat la baza clasificării creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau
a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit pentru fiecare
închidere contabilă.
Art. 5. - Băncile vor constitui lunar provizioane specifice
de risc de credit prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face
raportarea a sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuta a
4-a, în cazul în care acestea există.
Art. 6. - Băncile vor regulariza lunar nivelul
provizioanelor specifice de risc de credit astfel:
- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2
lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniută pe cheltuielile lunii pentru care se face
raportarea;
- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2
lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuta a 2-a pe veniturile lunii pentru care se face
raportarea.
Art. 7. - Băncile pot include pe cheltuieli
provizioane specifice de risc de credit si pentru alte categorii de active
decât cele prevăzute la art. 1 lit. e) si f), în conditiile în care dispun de
norme interne care respectă următoarele principii:
- activele se încadrează, în functie de
criteriul/criteriile avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care
se stabilesc coeficienti de provizionare, al căror număr si, respectiv, nivel depind
de modul în care banca consideră să reducă impactul realizării riscului de
credit asupra situatiei economico-financiare a băncii. În cadrul categoriilor
de clasificare va fi prevăzută categoria “pierdere” al cărei coeficient de
provizionare va fi “1” (sau 100%);
- necesarul de provizioane specifice de risc de credit
pentru un element de activ se stabileste utilizându-se ca bază de calcul
expunerea fată de entitatea de risc, conform principiilor stabilite la art. 2
lit. i) pct. 3.1;
- garantiile comune se distribuie proportional între
elementele de activ garantate;
- constituirea si/sau regularizarea provizioanelor
specifice de risc de credit se realizează utilizându-se moneda de exprimare a
activului pe care îl corectează;
- utilizarea provizioanelor specifice de risc de
credit se realizează numai în cazul în care sumele pe care le rectifică se scot
în afara bilantului. În cazul activelor reprezentând categorii de credite sau
plasamente, altele decât cele reglementate prin prezentele norme, se procedează
la scoaterea în afara bilantului a sumelor aferente unui credit sau plasament
în conditiile respectării prevederilor art. 16 si 17 din Regulamentul Băncii
Nationale a României nr. 5/2002.
Art. 8. - Băncile vor raporta Băncii Nationale a
României – Directia supraveghere:
1. situatia clasificării creditelor, precum si a
necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul
formularului prevăzut în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentele
norme metodologice;
2. situatia clasificării plasamentelor la bănci si a
necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul
formularului prevăzut în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentele
norme metodologice.
Formularele de raportare se vor completa avându-se în
vedere următoarele:
- vor cuprinde ansamblul teritoriului national si
toate subunitătile din străinătate ale băncii - la nivelul global al băncii
“G”;
- vor cuprinde toate operatiunile, în toate monedele,
evaluate în contravaloare lei.
Formularele vor fi transmise lunar Băncii Nationale a
României - Directia supraveghere, în termen de 10 zile de la încheierea lunii
pentru care se face raportarea.
CAPITOLUL III
Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 9. - Formularele de raportare prevăzute la art. 8
alin. 1 pct. 1 si 2 se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenta
contabilă, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, si
se semnează de conducătorul băncii si
de seful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în
acest scop.
Art. 10. - Nerespectarea prezentelor norme atrage
aplicarea sanctiunilor si/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 si, respectiv,
la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998.
Art. 11. - Prezentele norme metodologice intră în
vigoare la data de 1 ianuarie 2003.
Art. 12. - La data intrării în vigoare a prezentelor
norme metodologice se abrogă Normele metodologice ale Băncii Nationale a
României nr. 2/2000 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Nationale a României
nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si
constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de
credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7
iulie 2000.
Presedintele Consiliului de Administratie al Băncii
Nationale a României,
Mugur Constantin Isărescu
Bucuresti,
22 iulie 2002.
Nr. 12.
*) În
vederea optimizării metodologiei se va realiza direct încadrarea globală a
tuturor extraselor selectate, fără a se mai stabili categorii individuale de
clasificare.
**) În
scopul evitării inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei în
cuprinsul formularelor de raportare, desi expunerile nu suferă ajustări,
acestea sunt considerate totusi ca reprezentând expuneri ajustate.
ANEXA Nr.
1
|
Tipul de garantie |
Coeficientul pentru deducere din expunerea băncii
fată de entitatea de risc |
|
Garantii
exprese, irevocabile si neconditionate ale administratiei publice centrale de
specialitate a statului român sau ale Băncii Nationale a României |
1 |
|
Titluri
emise de administratia publică centrală de specialitate a statului român sau
de Banca Natională a României |
1 |
|
Garantii
exprese, irevocabile si neconditionate ale administratiilor centrale,
băncilor centrale din tările din categoria A sau ale Comunitătilor Europene |
1 |
|
Titluri
emise de administratiile centrale, băncile centrale din tările din categoria
A sau ale Comunitătilor Europene |
1 |
|
Depozite
colaterale plasate la banca însăsi |
1 |
|
Certificate
de depozit sau instrumente similare emise de banca însăsi si încredintate
acesteia |
1 |
|
Garantii
exprese, irevocabile si neconditionate ale băncilor de dezvoltare
multilaterală sau ale Băncii Europene de Investitii |
0,8 |
|
Titluri
emise de către băncile de dezvoltare multilaterală sau de Banca Europeană de
Investitii |
0,8 |
|
Garantii
exprese, irevocabile si neconditionate ale administratiilor locale din
România |
0,8 |
|
Garantii
exprese, irevocabile si neconditionate ale băncilor din România |
0,8 |
|
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale administratiilor regionale sau locale din tările din categoria A |
0,8 |
|
Garantii
exprese, irevocabile si neconditionate ale băncilor din tările din categoria
A |
0,8 |
|
Ipoteci
în favoarea băncii, de ranguri superioare ipotecilor instituite în favoarea
altor creditori, asupra locuintelor care sunt sau vor fi ocupate de debitor
sau care sunt date cu chirie de către acesta |
0,5 |
